증여세 계산기 — 증여재산공제·혼인출산공제·세대생략 할증 반영

증여자와의 관계별 증여재산공제와 10년 합산과세, 혼인·출산 증여재산공제, 세대생략 할증을 반영해 증여세를 추정합니다.

증여세는 살아있는 사람으로부터 재산을 무상으로 받았을 때 그 재산가액에 대해 부과되는 세금입니다. 증여자와 수증자의 관계에 따라 증여재산공제 한도가 다르며, 최근 10년 이내 같은 사람에게 받은 증여재산은 합산해서 과세합니다.

이 계산기는 관계별 증여재산공제, 혼인·출산 증여재산공제, 세대생략 할증과세를 반영한 간이 추정치입니다. 재산평가 특례(감정평가 등)는 반영하지 않으므로 실제 신고세액과 차이가 있을 수 있습니다.

증여세는 이렇게 계산됩니다

증여재산가액에 최근 10년 이내 동일인으로부터 받은 증여재산 합산액을 더해 과세가액을 구합니다.
10년 합산 대상이 되는 이전 증여에 대해 이미 신고·납부한 증여세액이 있다면 최종 세액에서 그만큼을 공제합니다(기납부세액공제) — 합산액에 대한 세금을 이중으로 내지 않도록 하기 위함입니다.
증여자와 수증자의 관계에 따라 증여재산공제를 적용합니다 — 배우자 6억원, 직계존속→직계비속(성년 5,000만원·미성년 2,000만원), 직계비속→직계존속 5,000만원, 기타친족 1,000만원, 타인 0원.
직계존속→직계비속 증여이면서 혼인·출산 증여재산공제 요건(2024년 1월 1일 이후 증여, 혼인신고 전후 2년 또는 출산 후 2년 이내)을 충족하면 1억원을 추가로 공제합니다.
과세가액에서 공제 합계를 뺀 과세표준에 상속세와 동일한 5단계 누진세율(10~50%)을 적용해 산출세액을 계산합니다.
세대생략 증여(조부모→손자녀 등)이면 산출세액에 30%를 할증하고, 미성년자가 20억원을 초과해 증여받으면 40%를 할증합니다.
신고기한(3개월) 내 자진신고하면 3% 신고세액공제를 적용해 최종 납부세액을 계산합니다.

용어 설명

증여재산공제

증여자와 수증자의 관계에 따라 10년 합산 기준으로 적용되는 공제 한도입니다.

혼인·출산 증여재산공제

2024년 신설된 공제로, 직계존속→직계비속 증여에 한해 혼인·출산 요건 충족 시 추가로 최대 1억원까지 공제됩니다.

세대생략증여

조부모가 손자녀에게 증여하는 등 한 세대를 건너뛰는 증여로, 산출세액에 30~40%가 할증됩니다.

10년 합산과세

같은 사람에게 10년 이내 받은 증여재산을 모두 더해 과세표준을 계산하는 원칙입니다.

신고세액공제

신고기한(3개월) 내 자진신고하면 산출세액의 3%를 깎아주는 제도입니다.

숫자로 보는 예시

직계존속→직계비속(성년) · 증여재산 6,000만원

과세표준 10,000,000원, 납부세액 970,000원

배우자 · 증여재산 7억원

과세표준 100,000,000원, 납부세액 9,700,000원

조부모→미성년 손자(세대생략) · 증여재산 25억원

과세표준 2,480,000,000원, 40% 할증 반영, 납부세액 1,129,856,000원

자주 묻는 질문

10년 합산액은 어떻게 확인하나요?

홈택스에서 본인의 증여세 신고 이력을 조회하거나, 증여자 기준으로 최근 10년 이내 받은 증여재산가액을 직접 합산해 입력하면 됩니다. 이때 그 이전 증여에 대해 이미 낸 증여세가 있다면 "이전 증여 시 이미 납부한 증여세액" 항목에 함께 입력해야 기납부세액공제가 반영되어 이중과세를 피할 수 있습니다.

혼인·출산 공제는 각각 1억원씩 받을 수 있나요?

아니요, 혼인공제와 출산공제는 합산 한도가 1억원입니다. 두 요건을 모두 충족해도 최대 1억원까지만 공제됩니다.

세대생략 할증은 왜 있나요?

부모 세대를 건너뛰고 조부모가 손자녀에게 직접 증여하면 상속·증여 단계를 한 번 줄여 세금을 회피할 수 있기 때문에, 이를 막기 위해 산출세액에 30~40%를 할증합니다.

며느리·사위에게 증여하면 공제가 얼마인가요?

기타친족으로 분류되어 1,000만원이 공제됩니다.

이 계산기가 반영하지 않는 부분은 무엇인가요?

부동산 감정평가 등 재산평가 특례는 반영하지 않았습니다. 정확한 평가액은 국세청 홈택스 또는 세무사 상담으로 확인하세요.